В законе нет такого термина, как "ликвидация ИП". Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Физическое лицо нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция ниже
Документы
Отчетность
Налоговая
| УСН | ЕНВД | Патент | ОСНО |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(Статья 346.23 п.2). Бесплатное создание деклараций УСН прямо на сайте | С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП и нужно подавать декларацию до закрытия ИП. Воспользуйтесь нашим простым сервисом Бесплатное создание деклараций ЕНВД и/или расчет налога прямо на сайте | При ПСН (патенте) отчетность ИП не подает поэтому сроков нет. | обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию(статья 229 п.3) |
Как уволить работников?
Основание для увольнения: п. 1 ст. 81 ТК РФ: "1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;". По данному пункту разрешается увольнять любых работников, в том числе и беременных женщин (ч. 1 ст. 261 ТК РФ).
Сотрудников нужно не менее чем за два месяца письменно уведомить о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Не менее чем за две недели до первого увольнения по п. 1 ст. 81 ТК РФ нужно уведомить Центр Занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). См. образец заявления в ЦЗ.
Приложение 1. ИНФОРМАЦИЯ о массовом высвобождении работников
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес__________________________________________________________
Телефон________________________________________________________________
Списочная численность занятых на предприятии (чел.) (на дату уведомления)____________
Причина массового высвобождения_____________________________________
Численность работников, подлежащих высвобождению (чел.)_________________
Дата начала массового высвобождения___________________________________
Дата окончания массового высвобождения_________________________________
Сведения о работниках, подлежащих увольнению
Профессия Численность (чел.) Дата увольнения
"...." _________________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Приложение 2. СВЕДЕНИЯ о высвобождаемых работниках
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по
договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес ________________________________________________________________________
Телефон ______________________________________________________________________
Образование
Профессия или специальность
Квалификация
Средняя заработная плата
"..." ______________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Постановление Правительства РФ от 05.02.1993 № 99
Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения
Необходимо обратиться в УФНС, по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности и снятии с налогового учета. Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает в Пенсионном фонде справку о Вашей задолженности, если таковая имеется (соглашение о взаимодействии от 22.02.2011 г. № ММВ-27-2/5, № АД-30-33/04 СОГ) и принимает решение о снятии Вас с налогового учета.
Вы должны перечислять взносы не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения (приостановления) деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
ВОПРОС? Сколько платить взносов, ведь год неполный. Ответ: воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП
Часто в налоговой требуют справку об отсутствии задолженности перед ПФР. Процедура получения справки в ПФР? (показать/скрыть)
Процедура получения справки в ПФР:
1) Специалист ПФР принимает у вас документы
2) Вы пишете заявление на закрытие ИП (образец есть в пенсионном фонде)
3) Специалист ПФР делает окончательную сверку и выдает вам акт
4) Специалист ПФ делает расчет задолженности или переплаты на дату закрытия
5) В случае задолженности он выдает вам квитанции на погашение задолженности
6) В этот же день вы оплачиваете эти квитанции в ближайшем отделении Сбербанка или через р/с
7) В этот же день либо на следующий день вы приносите квитанции с пометкой об оплате
8) Специалист ПФ на следующий день выдает справку об отсутствии задолженности.
Как уничтожить печать?
Есть два способа. Первый - самостоятельно. Второй - с привлечением организации, изготавливающей печати.
В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов.
Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем.
2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал)
3. Ксерокопия паспорта предпринимателя.
4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).
5. Печать или штамп, который следует уничтожить.
Причины
- в связи с принятием ИП решения о прекращении деятельности;
- в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- по решению суда: в принудительном порядке
- в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в связи с аннулированием документа(просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
- в связи с принятием судом решения о признании ИП несостоятельным (банкротом).
После закрытия
Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ). Также закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.
Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП(по причинам описанным строкой выше). Документы по работникам нужно сдать в архив.
Как закрыть ИП - это не меньшая сложность для неопытных предпринимателей, чем открытие. Рассмотрим вариант закрытия ИП по собственным причинам.
Как закрыть ИП — это не меньшая сложность для неопытных предпринимателей, чем открытие.
Все мы понимаем: если делать это не по правилам, можно навлечь на себя неприятные последствия.
Для того чтобы не было допущено никаких неточностей, а процесс прошел быстро и комфортно, стоит переложить это дело на чужие плечи.
За дополнительную плату посредники возьмут все заботу на себя, а вам не придется самостоятельно разбираться, как закрыть ип.
Но не все имеют такую возможность, а некоторые просто считают, что смогут сами разобраться с бумажной волокитой и посещениями контролирующих инстанций.
Для начала важно понимать, что закрытие по факту банкротства и обычное закрытие ИП по личному решению руководителя – это совсем разные вещи.
Сейчас мы рассмотрим второй вариант, когда закрыть ИП вы захотели по собственным причинам.
Что нужно для закрытия ИП из документов?
Список документов для закрытия ИП такой же скромный, как и для открытия:
- паспорт предпринимателя;
- квитанция, которая подтверждает факт оплаты установленной пошлины;
- заявление, заполненное по выданному бланку.
Пошаговая инструкция: как закрыть ИП
Первое, что вы сделаете для закрытия ИП – заполните установленную форму, чтобы заявить про желание закрыть ИП.
Бланк можно не только получить при посещении налоговой инспекции, но и найти на сайте.
Как и при открытии ИП, при закрытии важно избегать каких-либо ошибок, помарок.
Так что, если вы сомневаетесь, что все делаете правильно, обратитесь к инструкции.
Найти её также можно на официальном сайте ФНС.
Если закрытие вы производите в электронном режиме, оплатить пошлину вам будет проще.
Достаточно скачать соответствующий бланк.
В ответ, на основании баз ФСН, можно будет тут же этот бланк заполнить данными.
Благодаря такому подходу можно избежать ошибки и опасности, что деньги уйдут в никуда.
Установленный на данный момент размер госпошлины за желание закрыть ИП остался неизменным – 160 рублей.
Как видите, лучше заплатить такую сумму и потратить время на сбор документов.
Чем продолжать платить за ИП даже тогда, когда в нем уже нет смысла.
Когда вы будете иметь заполненный бланк-заявление и квитанцию про оплаченную пошлину на то, чтобы закрыть индивидуальное предпринимательство, предстоит отправиться в налоговую инспекцию.
Вам нужна именно та, что соответствует адресу регистрации закрываемого ИП.
Если личное посещение для вас по каким-то причинам невозможно, то и этот шаг можно выполнить через интернет.
Учтите, что все отправленные документы должен предварительно заверить нотариус или же использовать для этого электронную цифровую подпись.
Начиная со следующего дня после даты подачи документов на закрытие, необходимо ждать 5 дней.
После этого отправляйтесь в налоговую, где вам выдадут документ записи ЕГРИП, а также уведомление о том, что с учета вас сняли.
Разумеется, не вообще, а как индивидуального предпринимателя.
Если вы не смогли посетить инстанцию лично, документы вышлют заказным письмом на то почтовое отделение, что соответствует адресу вашей прописки.
Получение такого письма будет не таким простым процессом, как с обычным заказным письмом.
От вас потребуют показать не только паспорт, но и налоговую расписку, полученную ранее.
Как правило, последним делом в ФСС отправляют отчеты и производят закрытие расчетного счета.
Но некоторые делают это в первую очередь.
Важно не забыть про снятие с учета ККМ вовсе.
Иначе есть вероятность схлопотать штраф!
Как видите, инструкция, как закрыть ИП, действительно очень простая.
Достаточно выполнять действия пошагово и внимательно, тогда закрытие ИП пройдет без проблем.
Но не стоит забывать про наличие многих деталей, тонкостей, которые несведущий человек может оставить без внимания.
Давайте разберем детально.
Зачем получать справку из ПФР для закрытия ИП?
Раньше закрытие ИП не осуществляли без предоставления справки из Пенсионного фонда о том, что предприниматель ничего не должен.
Хотя бы для того, чтобы можно было быстро и легко разрешить любые недоразумения.
Полученную из ПФР справку передают вместе с остальным набором документов при подаче заявки на закрытие.
Как получить справку из ПФР?
Очевидно, что для получения справки вы должны отправиться в Пенсионный Фонд.
Для получения требуемой справки нужен длинный список документов.
Про процесс их получения будет написано ниже.
Вы должны принести копии таких бумаг (оригиналы должны храниться у вас):
- паспорт;
- справка о регистрации ИП;
- заявление на закрытие ИП;
- квитанции, подтверждающие факт оплат в ПФ;
- выписку из ЕГРИП;
- страховое свидетельство.
Инструкция по получению справки из ПФР
Для тех, кому необходим пошаговый алгоритм, приводится инструкция:
- В последнем случае вам выдадут квитанцию, по которой долг будет необходимо погасить.
- Если все делать правильно и оперативно, уже на следующий день у вас будет справка о том, что долгов не числится.
Вы должны собрать пакет необходимых документов и отправится в ПФР.
Выбирать нужно то отделение, в котором вы числитесь на учете.
Сотрудник, который примет документы, совершит их сверку.
Если все в порядке, вам выдадут подтверждающий это факт.
На основании заявки производится перерасчет средств.
По их итогу будет факт переплаты или же долга.
Квитанцию оплатить вы сможете в любом отделении Сбербанка.
Стоит сделать этот в тот же день.
Хорошо, если сразу после этого вы сможете вернуться в ПФР.
Как закрыть расчётный счет ИП?
Закрытие ИП большинство завершают тем, что закрывают свой расчетный счет.
Можно сделать это в начале процесса, принципиальной разницы нет.
Однако перед закрытием должны быть произведены все нужные индивидуальному предпринимателю движения средств.
Скорее всего, на счету останутся некоторые средства.
С ними закрытие невозможно, да и ни к чему дарить их банку.
Деньги можно без проблем перевести на любой другой счет – в этом же банке или в другом.
Кроме долга на расчетном счету у предпринимателя не должно быть долгов оплаты РКО.
После выполнения всех условий закрытие расчетного счета – вопрос времени.
Срок зависит от каждого конкретного банка. Когда процесс будет завершен, обязательно возьмите выписку о том, что счет закрыт и долгов у вас нет.
Иногда то тут, то там возникают случаи, когда спустя время на закрытых счетах появляется какой-то мифический долг.
Как закрыть ИП, если у вас есть долги?
Может возникнуть ситуация, когда предприниматель изъявил желание закрыть ИП.
Но при этом перед ПФ числиться какой-то долг.
Что делать в таком случае?
Если вы решите отложить решение про закрытие, будучи в не лучшей ситуации, можете загнать себя в более глубокую долговую яму.
Ведь при продолжении работы предприятия вы будете не только получать дополнительную прибыль, но и обязаны оплачивать все новые отчисления.
Раньше других вариантов и быть не могло.
Но сейчас у предпринимателей появилась возможность «перевесить» долги.
В этом случае ИП могут закрыть по стандартной схеме.
А обязанность заплатить деньги будет продолжать числиться за вами.
Но уже как за физическим лицом.
Не думайте, что к этому долгу можно будет отнестись несерьезно.
Задолженность перед Пенсионным фондом должна быть оплачена так же быстро, как и перед любой другой государственной инстанцией.
Иначе дело может дойти даже до розыска предпринимателя представителями ПФ.
Как закрыть ИП, если у вас были работники?
Также и с работниками по найму – если у вас в подчинении есть люди, нельзя просто так закрыть ИП.
Для начала необходимо их уволить по причине личной инициативы руководства предприятия.
В Трудовом российском кодексе этому соответствует п.1 ст.81.
По штату необходимо сделать отчет для ПФР и ФСС до того, как объявить о закрытии ИП.
А за 2 недели предприниматель обязан оплатить страховые взносы по сотрудникам.
Когда вы уволили людей, нужно самому уйти с учета ФСС.
Для этого предприниматели подают установленный набор документов.
Сверится с их списком и порядком подачи можно в Постановлении ФСС РФ №27 (23/03/14).
Самих работников про закрытие ИП и увольнение важно предупреждать в вольной форме за 2 месяца до совершения этих событий.
А вот за 14 дней до увольнения отправить уведомление в Службу занятости с указанием детальной информации о каждом сотруднике.
После завершения всех перечисленных выше шагов, не выбрасывайте бумаги еще хотя бы несколько лет.
чтобы еще раз уяснить порядок закрытия ИП:
Если вы не уверены, что досконально разобрались, что нужно для закрытия ип , лучше обратиться с этим вопросом к специалистам.
Ведь открыть ИП в нашей стране даже проще, чем закрыть.
А тем, кто дерзает справляться самостоятельно – удачи!
Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту
Пошаговая инструкция при ликвидации ИП без сотрудников и кассы
Бытует такой миф: если у индивидуального предпринимателя нет дохода, то ИП считается не работающим. Но налоговые органы категорически с этим не согласны. И пока ИП официально не закрыто, предприниматель обязан платить взносы и сдавать декларацию, в противном случае есть риск нарваться на весомый штраф. О том, как грамотно закрыть ИП и перестать платить взносы, рассказал руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов «Модульбанка» Дмитрий Гудович.
35 лет, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов
«Модульбанка»
. Специалист по налогам и финансам, кандидат экономических наук, автор персонального
блога о налогах и бухучёте. «Модульбанк» специализируется на обслуживании малого бизнеса, услугами банка на данный момент пользуется 25 000 предпринимателей.
Что нужно сделать для того, чтобы закрыть ИП
Порядок закрытия ИП регулируется федеральным законом «О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» (129-ФЗ). Вот что предстоит сделать:
- Определить дату закрытия ИП;
- Разобраться с долгами;
- Закрыть счёт;
- Оплатить госпошлину;
- Заполнить заявление;
- Сдать документы в налоговую;
- Получить выписку из ЕГРИП;
- Оплатить взносы;
- Сдать декларацию и заплатить налоги;
- Сохранить документы;
- Открыть ИП заново (в случае необходимости).
Определить дату закрытия ИП
Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе на этот счёт никаких ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.
Если вы приняли решение закрыть ИП, целесообразно это сделать как можно быстрее – потому что, пока ИП работает, нужно платить взносы. За полгода это – 13 995 рублей, за год – 27 990 рублей.
Разобраться с долгами
Некоторые предприниматели, имеющие долги, думают так: «Я закрою ИП - и тогда не буду должен партнёрам». Это неверный ход мыслей - после закрытия ИП долг остаётся. И если его не погасить, можно угодить под суд в качестве физического лица. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому одна из первых задач - разобраться с обязательствами.
Делать это нужно до закрытия ИП. Как только вы потеряете статус ИП, банк заблокирует переводы с вашего расчётного счёта, и вы уже не сможете законно расплатиться с партнёрами. Придётся придумывать схемы оплаты через физлицо.
Вторая задача - собрать долги с тех, кто должен вам. Если клиенты начнут отдавать вам старые долги после закрытия вашего ИП, это будет расцениваться как незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.
Закрыть счёт
Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчётным счётом. В законе нет сроков для закрытия счёта, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время. Но на практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счёт: зачем платить за обслуживание счёта, если вы уже не ИП? По логике фискалов, если человек готов тратить деньги на обслуживание в банке, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.
Чтобы не нервировать налоговую, закройте счёт до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.
Если на счёте есть деньги, банк их вернёт. Например, «Модульбанк» отдаёт деньги при закрытии счёта: вы из личного кабинета закрываете счёт, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.
Оплатить госпошлину
За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году её размер составляет 160 рублей.
Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платёжку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идёте по подсказкам.
- Оплатить госпошлину на сайте налоговой
Когда платёжка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.
Сохраните подтверждение оплаты - квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надёжней принести квитанцию с собой.
Заполнить заявление
Следующий шаг - заполнить заявление на закрытие ИП. Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его - дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.
- Скачать заявление с сайта налоговой
Заявление простое, но вот, что надо иметь в виду:
указать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговикам что-то не понравится в заявлении, они могут позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если инспектор до вас дозвонится;
заполнять четвертый пункт нужно только в том случае, если вы подаёте заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника - бухгалтера, друга или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.
Вот так выглядит заявление:
Как заполните, распечатайте заявление, но пока не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.
Сдать документы в налоговую
Мы в середине пути. Теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что для этого понадобится:
паспорт или копия, если подаёте заявление через посредника;
подтверждение оплаты госпошлины;
заявление.
Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надёжностью.
Подать документы самому . Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.
- Найти налоговую по адресу регистрации ИП
Отправить документы почтой . Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Тут есть риски - письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.
Подать документы через посредников - интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой. Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подаёт заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники. Некоторые банки (в том числе наш «Модульбанк») тоже помогают закрывать ИП: сотрудники банка сами готовят документы и сдают в налоговую, клиент подписывает их одной кнопкой в интернет-кабинете. Распечатывать что-то или приезжать в банк не надо.
Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.
- Подать документы через сайт налоговой
При любом способе подачи документов налоговая отдаёт расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаёте лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту - отправит письмом, если через сайт - вы скачаете расписку с электронной подписью.
Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придётся платить госпошлину ещё раз.
Получить выписку из ЕГРИП
Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой - выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.
Выписка выглядит так:
Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП, к примеру, из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придёте за выпиской. Как придёте - тогда и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится…
Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберёте лично, то отдаст в руки; если через посредника - передаст посреднику.
Оплатить взносы
Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов - 15 дней со дня закрытия ИП.
Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость - вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с 1 января по последний день работы ИП - даты, когда вас выписали из ЕГРИП. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.
Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счёт, минус 300 000 рублей. Взнос считается так же - с 1 января по последний день работы.
- Посчитать взносы на калькуляторе
Платёжку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.
- Подготовить платежку для взносов на сайте налоговой
Вот, что надо написать:
Кто платит - «Индивидуальный предприниматель»;
Тип документа - если не знаете, как будете платить, наличными или по карте, выбирайте «платёжный документ»;
За что платите - для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд - 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования - 182 1 02 02103 08 1013 160;
Основание платежа - «Платежи текущего года»;
Налоговый период - «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;
Сумма взносов, данные ИП.
Вуаля - квитанция готова.
Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.
Бывает, что налоговая просит оплатить взносы до закрытия ИП - «Пока не принесёте квитанцию об оплате взносов, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.
- Право на оплату в течение 15 дней (ст. 432 п. 5 Налогового кодекса РФ)
Сдать декларацию и заплатить налоги
Последний этап - сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчётности зависит от налогообложения.
«Упрощёнка» . Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего за датой закрытия ИП месяца. Если закрыли 15 мая, ваш срок сдачи - 25 июня.
ЕНВД . Сначала вы подаёте заявление о снятии с учёта, а потом - сам отчёт, и платите налог. Налоговая ждёт заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги - по итогам квартала, в котором закрыли ИП: до 20 числа - декларацию, до 25 - налог. Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.
Патент . Если вы на патенте, вам повезло - ничего подавать в налоговую не надо.
Если вы получили выписку из ЕГРИП и рассчитались с налоговой, то эпопея завершена - ИП закрыто. Поздравляем!
Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Тем более, что это ваша обязанность по Налоговому кодексу - хранить документы четыре года.
Открыть ИП заново
Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.
Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на «упрощёнке» 6%, новое ИП тоже будет на «упрощёнке». Если нужна другая система налогообложения, придётся ждать следующего года.
В этом материале Вы найдёте всю информацию о том, как подготовить документы для закрытия ИП.
Необходимые документы для закрытия ИП в 2018 году:
ФОРМА Р26001
Форма Р26001 - это заявление, предназначенное для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя.
Форма заявления заполняется с использованием программного обеспечения либо вручную. Несмотря на то, что закон не запрещает заполнять форму Р26001 от руки, необходимо иметь ввиду, что во многих ФНС процесс проверки заявления автоматизирован, и если система не сможет распознать хотя бы одну букву в заявлении Р26001, Вы получите отказ в регистрации.
Печать знаков при использовании для заполнения формы заявления программного обеспечения должна выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов. Каждому показателю в форме заявления соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.
В пункте 1 бланка необходимо разборчиво указать все сведения о прекращающем свою деятельность предпринимателе - фамилию, имя, отчество, а также специальный идентификационный код - номер ОГРНИП. В обязательном порядке в соответствующие графы должны быть внесены ИНН, и дата регистрации предпринимателя и присвоения ему статуса ИП.
В пункте 3 в бланк нужно вписать паспортные данные гражданина России, являющегося предпринимателем. Кроме серии паспорта, его номера и указания органа, выдавшего удостоверяющий личность документ, следует занести в специальную графу и код подразделения, выдавшего паспорт.
Пункт 4 заявления следует заполнять только лицам, не являющимися гражданами России, а также апатридам. В этот раздел вносятся данные документов, удостоверяющих личность иностранцев, при этом документ должен быть признан международными договорами и российским законодательством как альтернатива паспорта.
В 5 пункте прекращающий деятельность предприниматель должен поставить личную подпись с расшифровкой. В графах 5.1, 5.2 и 5.3 необходимо предоставить контактные телефоны, по которым должностные лица госструктур могут связаться с заявителем. Однако это не обязательное требование, указание такой информации отдается на усмотрение лица, прекращающего деятельность в качестве ИП.
Не нужно забывать, что полностью заполненная форма Р26001 требует удостоверяющей отметки нотариуса. Данная отметка должна быть проставлена в разделе 6 бланка.
Обратите внимание, чтобы закрыть ИП, нотариально удостоверять подпись гражданина на заявление не требуется, при условии, что гражданин лично сдает документы. Во всех остальных случаях, необходимо нотариально удостоверять подпись. Если документы сдает представитель - потребуется нотариально заверенная доверенность.
Графы, составляющие пункт 7 рассматриваемого документа, заполнять не следует, и делать в них какие-либо отметки не стоит. Данный раздел бланка заполняется непосредственно сотрудником налоговой службы, в которую предприниматель обратится для снятия его с государственного, в том числе и налогового учета. Также заполняется инспектором и так называемый лист «А».
После подачи всех документов у заявителя на руках должен остаться оригинал бланка. Он представляет собой не что иное, как расписку налоговиков в получении от прекращающего деятельность предпринимателя заявления и всех необходимых для ликвидации ИП документов. Такой лист должен быть заполнен специалистом налоговой исключительно в присутствии заявителя.
Образец заявления Р26001 Вы легко найдете в нашем онлайн сервисе, не тратя время на поиск в Интернете, который не гарантирует Вам наличия актуального бланка.
КВИТАНЦИЯ ОБ ОПЛАТЕ ГОСПОШЛИНЫ
Госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Все реквизиты Вы можете взять с сайта ФНС, для этого необходимо выбрать вид платежа «Государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя». Нажмите «Далее». Затем укажите ваш ИНН, ФИО и адрес регистрации по месту жительства. Нажмите «Далее» и затем «Оплатить».
В новом окне выберите способ оплаты:
- Наличный расчёт - для оплаты наличными по квитанции;
- Безналичный расчёт - для оплаты через интернет.
При оплате наличными нажмите «Сформировать платёжный документ». Откроется квитанция в формате PDF. Распечатайте её, поставьте подпись и дату. Квитанцию можно оплатить в любом отделении Сбербанка. При оплате через интернет нажмите на логотип банка или платёжного сервиса. Так же Вы можете воспользоваться нашим онлайн сервисом.
СПРАВКА ИЗ ПЕНСИОННОГО ФОНДА ОБ ОТСУТСТВИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Хорошая новость для предпринимателей - с 2011 года этот документ не является обязательным. Если заявитель не представит справку об отсутствии задолженности из ПФР, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.
Прибыль может иссякнуть, а клиенты уйти к конкуренту, и вот настал час закрываться. Перед тем, как закрыть ИП, нужно выполнить ряд подготовительных действий: снять с учета ККМ, распустить штат, отчитаться перед фондами, закрыть расчетный счет и ликвидировать все свои долги. Если приступить к процедуре, минуя все эти мероприятия, можно разжиться неприятностями: накопить внушительные долги по налогам, пени и штрафы. А расторжение договоров с персоналом после смены статуса ИП на физическое лицо вовсе похоже на адский труд. Надо соблюдать последовательность действий , а как - мы вам подскажем.
Готовимся к закрытию ИП
Подготовительный этап ликвидации ИП - самый важный и ответственный. Поджидающая впереди бумажная волокита покажется вам сущим пустяком по сравнению объемом работы, который нужно переделать до нее.
Ниже представлена пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП в 2019 году, которой нужно придерживаться, чтобы избежать начисления пеней за несвоевременную оплату страховых взносов и проблем с увольнением сотрудников.
1. Закрываем долги
Первым делом возьмите все имеющиеся у вас бумаги, ИНН, расчетные листы и отправляйтесь прямиком в налоговую. Выясните у инспектора, имеются ли у вас задолженности и неуплаченные налоги. Они могли образоваться случайно.
Если долги есть, быстро погасите их и предоставьте сотруднику ФНС подтверждение об уплате. Одновременно можете погасить долги перед медицинским и пенсионным фондами. С 2019 года взносы также принимает ИФНС, поэтому ходить далеко не придется.
Это действие как бы необязательно, поскольку по закону №129-ФЗ при ликвидации ИП сотрудники налоговой не имеют права требовать у вас справку из ПФР, и закрыть вас обязаны даже при наличии долгов. Но лучше не упускать этот шаг из виду, сумма у вас стопроцентно накопилась и уплатить ее придется. Рано или поздно. А уж лучше раньше, чем потом с пеней и штрафом. Тем более, что узнать долг по взносам можно, не выходя из дома:
- В личном кабинете на сайте ПФР ;
- На сайте судебных приставов ;
- Или на сайте госуслуг после регистрации.
2. Расторгаем все договора
Речь идет о договорах и контрактах с партнерами и другими третьими лицами. Не с работниками. Расторгнуть с ними отношения можно двумя способами:
- Выполнить все обещанные работы чуточку быстрее, договорившись с каждым третьим лицом в индивидуальном порядке.
- Прекратить выполнение обязательств в одностороннем порядке. Вариант привлекательный, но не забывайте, что вам придется уплатить пеню или понести иную ответственность, указанную в договоре.
Прежде, чем ликвидировать ИП, обязательно расторгните договора с третьими лицами, организациями и партнерами, поскольку финансовая ответственность, лежащая на вас как на предпринимателе, никуда не денется после утраты статуса. И как физическое лицо вы все равно должны будете погасить все задолженности.
3. Распускаем штат
Следующий шаг перед ликвидацией ИП - увольнение рабочих. Предупредить их об увольнении вы должны за 2 месяца до закрытия . Такой порядок продиктован в ст.81 ТК.
Не забудьте проследить, чтобы каждый сотрудник подписал составленное вами уведомление. Отправьте другое уведомление в Центр занятости с ФИО, должностью, квалификацией и заработной платой каждого сотрудника и отчитайтесь за персонал в ПФР и ФСС. За действующий период в ФСС следует предоставить 4-ФСС форму, а в ПФР: АДВ-6-2, АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и РСВ-1.
4. Снимаем с учета ККМ
Почти все бизнесмены обязаны применять для расчета контрольно-кассовое оборудование. Исключения указаны в ст. 2 ФЗ №54. Это:
- Туристические фирмы;
- Налогоплательщики на патенте;
- Продажа ценных бумаг;
- Общепит при образовательных организациях;
- Торговля лотерейными билетами;
- И некоторые другие виды работ.
До 2017 года ККМ могли не использовать и предприниматели на УСН и ЕНВД, однако после издания федерального закона от 2016 года «О применении контрольно-кассовой техники» и упрощенцам, и бизнесменам на вмененке придется обзавестись кассой. Если она у вас есть, следующий шаг для закрытия ИП - снятие с учета ККМ.
Для этого возьмите ваше кассовое устройство и посетите вместе с ним налоговую службу. Уполномоченное лицо проверит его и снимет с учета самостоятельно.
5. Закрываем расчетный счет
Следующий шаг, который нужно сделать, чтобы закрыть ИП - избавление от счета. Чтобы правильно закрыть расчетный счет, следуйте пошаговой инструкции:
- Погасите долги, уплатите налоги, кредиты, штрафы, комиссии, взносы, завершите расчеты с контрагентами - сделайте все, для чего вам может понадобиться счет в банке.
- Снимите со счета остаток средств или наличными, или переводом на личный счет.
- Далее надо подать заявление о закрытии счета по правильному образцу, который вам предоставит сотрудник банка. Вольное изложение не допускается.
- Дождитесь ответа банка, он пришлет вам уведомление с указанной в нем датой, с которой ваш счет будет официально закрыт.
- Затем дождитесь уведомления о фактическом закрытии расчетного счета, оно также прибудет к вам по почте.
- Отчитайтесь о закрытии перед ФСС, ПФР и ФНС лично или заказным письмом.
Вам может понадобиться пакет документов, состав которого определяет банк. Он должен быть указан в договоре, который вы заключали для открытия счета.
Как закрыть ИП в 2019 году
Теперь у вас нет обратной дороги. Счета закрыты, штат распущен, отчетности в контролирующих органах. Работать уже бессмысленно, можно приступить непосредственно к самой процедуре закрытия.
Чтобы правильно и с первого раза закрыть свое ИП, придерживайтесь пошаговой инструкции, актуальной для 2019 года и заключающейся в заполнении специальной формы, уплате государственной пошлины, сборе документов и походе со всем этим добром в ИФНС.
1. Заполняем форму Р26001
Р26001 - это форма о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Она действует с 2013 года, в котором была максимально упрощена. Обновленный бланк состоит всего из одного листа, на котором необходимо заполнить всего 6 полей. Заполнить их нужно правильно, поскольку именно этот этап становится самой частой причиной отказа :
Скачать бланк можно на сайте nalog.ru . В самой ФНС вам его тоже предоставят, так что, если вам не лень ходить, можете обратиться в налоговую. Там же оказываются услуги по заполнению формы, но специалисту, которого вам выделят, придется заплатить, стоимость его услуг устанавливается индивидуально.
2. Уплачиваем госпошлину: сколько стоит
Пошлина за процедуру закрытия ИП стоит всего лишь 160 рублей , столько же, сколько и в прошлом году. Квитанцию можно попросить в налоговой или сформировать в онлайн режиме на сайте ФНС , а затем скачать на свой компьютер и распечатать. Оплатить стоимость пошлины можно в любом Сбербанке, после этого обязательно сохраните квиток, он входит в пакет документов для закрытия ИП.
3. Собираем пакет документов
ИНН, паспорт, заявление и квитанция об оплате - вот и все документы на закрытие ИП. Количество небольшое. Проверьте их еще раз, убедитесь, что все на месте, и отправляйтесь в свою ИФНС, чтобы сдать их. Сотрудник службы примет у вас документы через регистрационное окошко и выдаст расписку, подтверждающую факт приема ценных бумаг.
Через 5 дней налоговая примет решение о закрытии ИП и выдаст вам свидетельство о регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя и лист из ЕГРИП о том, что вы больше не предприниматель. Сходите за ним в налоговую инспекцию, захватив с собой расписку и паспорт.
Если вами было принято решение, что документы для закрытия ИП будет сдавать ваше доверенное лицо, вы должны были заверить у нотариуса доверенность на правомерность таких действий. По ней же ваш посредник может забрать свидетельство о ликвидации ИП.
Что нужно для закрытия ИП должнику
Если у вас остались неисполненные обязательства перед ИФНС, закрытие ИП все равно пройдет успешно. Поскольку по закону налоговые органы не имеют права требоваться от вас погашения этих долгов и предоставления справки об исполненных обязательствах.
Вы сможете закрыть ИП, если у вас остались долги:
- По социальному страхованию;
- Пенсионному;
- Медицинскому;
- Перед работниками;
- Перед кредиторами.
Но помните, что долг с вас не спишут . Он просто перейдет на физическое лицо и будет взыскаться в судебном порядке.
Закрываем предпринимательство удаленно
Если у вас нет времени для походов в ФНС, можете закрыть ИП удаленно - с помощью сервиса на сайте госуслуг или по почте.
Онлайн
Ликвидация ИП через сайт госуслуг - самый быстрый способ. Но актуален он только для тех, кто открывался тем же способом и уже является официальным пользователем этого сервиса. По умолчанию у них уже есть цифровая подпись и регистрация на сайте, пройти которую не так-то и просто.
Если это про вас, и вы решились закрыть свое ИП самостоятельно через госуслуги, следуйте пошаговой инструкции, актуальной для 2019 года:
- Войдите в систему сайта, выберите специальную услугу и отправьте сканы документов, которые нужны для закрытия ИП: квитанции об уплате госпошлины, документа, подтверждающего снятие вас с персонифицированного учета и заполненной формы Р26001.
- Дождитесь уведомления, которое придет к вам на mail, о том, что документы приняты к рассмотрению.
- В течении 5 дней ожидайте ответ ФНС, и если вы все сделали правильно, свидетельство о прекращении ИП и лист из ЕГРИП о том, что физическое лицо утратило статус предпринимателя.
По почте
По почте ИП закрыть несложно, нужно отправить всю стандартную документацию заказным письмом с описью вложения. Можно воспользоваться услугами курьерских служб Москвы.
Перед отправкой придется навестить нотариуса и заверить собственную подпись на заявлении. Ни в коем случае не расписывайтесь заранее, это нужно делать на глазах у уполномоченного нотариуса.
Свидетельство, подтверждающее закрытие ИП, вам вышлют почтой на адрес, указанный во время регистрации предпринимательской деятельности, но только если вы укажите во 2 пункте заявления 3 подпункт - «Выслать почтой». Если вы указали 2 подпункт, налоговая передаст свидетельство лично вам в руки или вашему доверенному лицу.
Закрываем ИП через третье лицо
Если у ИП нет времени, чтобы самостоятельно закрыть предпринимательскую деятельность, или бизнесмен находится за пределами страны, он может переложить эту обязанность на плечи своего доверенного лица. Им может стать кто угодно: родственник, друг, товарищ, сосед, руководство фирмы, напарник или юрист.
Сходите вместе с ним к нотариусу, что заверить доверенность и приступить к посредничеству на законных основаниях. С собой прихватите:
- Паспорт свой и посредника;
- ИНН и ОГРНИП;
- Заявление на закрытие ИП;
- Выписку из ЕГРИП.
И проследите, чтобы выписка была выдана не ранее, чем 5 дней назад . Ходатайство не подписывайте, нотариус должен лично увидеть и заверить, что увидел, как вы это делаете.
После похода к нотариусу ваш посредник может сдавать документы и ожидать получения результата на законных основаниях.
Дальнейшие действия: сдаем декларации
После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:
Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.
После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.
Реорганизация ИП в ООО
Прекращать предпринимательскую деятельность можно по разным причинам. К примеру, из-за необходимости в реорганизации. По закону перевести предпринимателя в ООО невозможно, поскольку это не форма предприятия, а статус физического лица. Поэтому прежде чем открывать ООО, нужно закрыться как ИП.
Алгоритм открытия ООО:
- Создание устава будущей организации;
- Разработка документа о регистрации ООО с наименованием;
- Составление ходатайства на регистрацию ООО;
- Оплата госпошлины и получение квитанции;
- Подача всех вышеуказанных документов в ИФНС;
- Выжидание 5 рабочих дней;
- Получение известия об оформлении либо отказе;
- Постановка на учет в ФСС и ПФР, после чего вам присвоят коды;
- Разработка собственной печати;
- Открытие счета в банке.
После таких нехитрых манипуляций вас занесут в государственный реестр как ООО.
В своей налоговой декларации не забудьте отметить в нужном поле «Реорганизация».
Насколько долго хранить документацию
Закрыть ИП несложно, намного сложнее сохранить всю документацию после процедуры закрытия ИП. Срок хранения свидетельства составляет 4 года после его выдачи. Документы бухгалтерского, налогового учета, а также иные бумаги по расходам и доходам некогда существовавшей фирмы должны храниться тот же срок - 4 года .
А вот кадровая документация может пригодиться и через 75 лет . Ровно столько ее и нужно уберегать от случайной пропажи. Так что не торопитесь выбрасывать кипы бумаг, они еще долгое время будут напоминать вам о тех временах, когда вы пробовали себя в качестве бизнесмена.